Что такое финансовый лизинг
Финансовый лизинг — это форма долгосрочного финансирования, при которой лизинговая компания приобретает выбранный вами актив и передаёт его в пользование на срок, близкий к сроку полезного использования имущества. По окончании договора вы выкупаете предмет лизинга по остаточной (как правило, символической) стоимости — обычно 1 000–10 000 рублей.
Финансовый лизинг регулируется Федеральным законом № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и является подавляющим большинством лизинговых сделок в России: по данным Объединённой лизинговой ассоциации, на него приходится более 85% рынка.
Ключевое, что нужно понять: финансовый лизинг — это не аренда. Это покупка в рассрочку с налоговыми преимуществами. Лизинговая компания выступает финансовым посредником: она покупает нужную вам технику и финансирует эту покупку. Все расходы на эксплуатацию — техническое обслуживание, ремонт, шины, КАСКО — несёте вы как лизингополучатель. Это принципиально отличает финансовый лизинг от операционного (Full Service), который является нишевым продуктом и доступен далеко не всем.
Как работает финансовый лизинг: механизм сделки
Схема финансового лизинга включает три стороны и несколько последовательных этапов.
Участники сделки: - Лизингодатель (лизинговая компания) — покупает актив и финансирует сделку - Лизингополучатель (ваш бизнес) — пользуется активом, платит лизинговые платежи и несёт все расходы на эксплуатацию - Поставщик (дилер, производитель) — продаёт актив лизинговой компании
Этапы сделки: 1. Вы выбираете нужную технику или оборудование у поставщика 2. Подаёте заявку в лизинговую компанию с указанием параметров 3. ЛК проверяет вашу платёжеспособность (1–3 рабочих дня) 4. ЛК заключает договор купли-продажи с поставщиком и оплачивает актив 5. Вы подписываете договор лизинга, вносите аванс 6. Актив передаётся вам по акту приёма-передачи 7. Вы платите ежемесячные платежи в течение всего срока 8. Самостоятельно оплачиваете ТО, ремонт, шины, КАСКО — это ваши расходы 9. После последнего платежа выкупаете актив за символическую сумму
Пример расчёта: КАМАЗ 5490 Neo
Транспортная компания берёт в финансовый лизинг КАМАЗ 5490 Neo стоимостью 4 500 000 рублей.
Параметры сделки: - Стоимость: 4 500 000 руб (включая НДС 750 000 руб) - Аванс: 15% = 675 000 руб - Срок: 36 месяцев - Удорожание: 12% в год (36% за 3 года) - Выкупная цена: 1 000 руб
Расчёт: - Сумма финансирования: 4 500 000 − 675 000 = 3 825 000 руб - Общая сумма лизинговых платежей: 3 825 000 × 1,36 = 5 202 000 руб - Ежемесячный платёж: 5 202 000 ÷ 36 ≈ 144 500 руб - Итого выплат (с авансом): 675 000 + 5 202 000 + 1 000 = 5 878 000 руб - Переплата над стоимостью: 1 378 000 руб (30,6%)
Налоговая экономия для компании на ОСНО (ставка налога на прибыль 25% с 2025 года): - НДС к вычету: 750 000 руб (возвращается из бюджета) - Экономия на налоге на прибыль (25% от суммы лизинговых платежей): 5 202 000 × 0,25 = 1 300 500 руб - Итого налоговая выгода: 750 000 + 1 300 500 = 2 050 500 руб - Реальная стоимость владения: 5 878 000 − 2 050 500 = 3 827 500 руб
Таким образом, реальная стоимость КАМАЗ 5490 через финансовый лизинг для компании на ОСНО составит около 3,8 млн рублей — на 15% ниже рыночной цены. Это без учёта ускоренной амортизации, которая даёт дополнительную экономию.
Важно: к этим цифрам нужно прибавить расходы на КАСКО (~3–4% от стоимости в год = ~135 000–180 000 руб/год), ТО и шины. Финансовый лизинг финансирует только покупку — всё остальное за ваш счёт.
Сравнение условий крупных лизинговых компаний (2026)
| Лизинговая компания | Мин. аванс | Срок | Ставка удорожания | Мин. сумма |
| Сбербанк Лизинг | 10% | 12–60 мес | 11–14% в год | 500 тыс руб |
| ВТБ Лизинг | 15% | 12–60 мес | 12–15% в год | 1 млн руб |
| Газпромбанк Лизинг | 10% | 12–60 мес | 11–14% в год | 1 млн руб |
| РЕСО-Лизинг | 0% | 12–48 мес | 13–17% в год | 300 тыс руб |
| Европлан | 0% | 12–60 мес | 12–16% в год | 300 тыс руб |
| Балтийский лизинг | 5% | 12–60 мес | 12–15% в год | 500 тыс руб |
Ставки ориентировочные, зависят от финансового состояния клиента, вида техники и срока договора. При ключевой ставке ЦБ ~21% в 2026 году рыночное удорожание составляет 11–17% в год. Ставки ниже 8% — только по льготным программам с господдержкой.
Налоговые преимущества финансового лизинга
Финансовый лизинг даёт три ключевых налоговых преимущества для компаний на ОСНО:
1. НДС к вычету. Весь НДС, уплаченный в составе лизинговых платежей, предъявляется к вычету. При стоимости техники 5 млн рублей это 833 333 рублей, которые возвращаются из бюджета.
2. Ускоренная амортизация. Статья 259.3 НК РФ позволяет применять коэффициент ускоренной амортизации до 3 к предметам лизинга. Грузовик, который при стандартной амортизации списывался бы 10 лет, в лизинге полностью амортизируется за 3–4 года. Это ускоряет уменьшение налогооблагаемой прибыли. Коэффициент не применяется к имуществу 1–3 амортизационных групп (срок полезного использования до 5 лет включительно).
3. Лизинговые платежи — расходы. Все лизинговые платежи в полном объёме относятся на расходы, уменьшая налогооблагаемую прибыль. При ставке налога на прибыль 25% (с 2025 года) каждые 100 рублей лизингового платежа экономят 25 рублей налога.
Для ИП и компаний на УСН: НДС к вычету недоступен, ускоренная амортизация не применяется. Но лизинговые платежи всё равно снижают налоговую базу (при УСН «доходы минус расходы»). Лизинг остаётся выгоднее кредита за счёт меньшего первоначального взноса и гибкости.
Что входит в финансовый лизинг, а что — нет
Это важно понимать до подписания договора:
Входит в финансовый лизинг: - Финансирование покупки техники - Регистрация в ГИБДД или Гостехнадзоре (обычно) - Транспортный налог (зависит от договора)
НЕ входит — платите сами: - КАСКО (обязательное условие, но ваши расходы) - ОСАГО - Техническое обслуживание по регламенту - Ремонт при поломках - Шины и их замена - Топливо - Штрафы ГИБДД
Это принципиальное отличие от операционного лизинга (Full Service), где ЛК берёт на себя сервис. Но операционный лизинг — нишевый продукт для крупных корпоративных клиентов, а не массовый рынок.
Требования к клиентам
Минимальные требования (большинство ЛК): - Срок ведения бизнеса: от 6 месяцев (лучше от 1 года) - Отсутствие действующих исполнительных производств - Положительная кредитная история - Выручка, достаточная для обслуживания платежей (обычно платёж ≤ 30% от ежемесячной выручки)
Документы для юридических лиц: - Устав, решение о создании, приказ о назначении директора - Паспорта директора и учредителей с долей > 25% - Бухгалтерская отчётность за 2 последних года - Налоговые декларации - Выписка по расчётному счёту за 6–12 месяцев
Документы для ИП: - Паспорт - Декларации 3-НДФЛ или по УСН за 2 периода - Выписка по расчётному счёту за 6 месяцев
Кому особенно подходит финансовый лизинг
Транспортные компании. Постоянная потребность в обновлении парка, техника зарабатывает сама — лизинговый платёж легко закладывается в тариф.
Производственные предприятия. Станки, производственные линии, прессы — дорогостоящее оборудование, которое окупается годами. Лизинг позволяет запустить производство без изъятия оборотных средств.
Строительные компании. Экскаваторы, краны, бульдозеры — без лизинга малый и средний бизнес такую технику просто не купит.
Медицинские организации. МРТ-аппараты, КТ-сканеры, хирургическое оборудование стоимостью 15–80 млн рублей — финансовый лизинг позволяет оснастить клинику современным оборудованием.
Практические советы
1. Сравнивайте полную стоимость, а не ставку. Запрашивайте у нескольких ЛК полный график платежей и считайте итоговую переплату.
2. Закладывайте КАСКО в бюджет. При финансовом лизинге КАСКО обязательно — это ваши расходы, 3–5% от стоимости техники в год.
3. Уточняйте условия досрочного выкупа. Некоторые ЛК берут штраф за досрочное погашение.
4. Обсуждайте сезонный график. Если ваш бизнес сезонный — просите адаптированный график с пониженными платежами в «мёртвый» сезон.
5. Не берите первое предложение. Рынок лизинга конкурентный — 3–4 предложения от разных ЛК дадут реальную картину и возможность торговаться.