Страховая премия в лизинге: кто платит и как включается в договор
Страховая премия — это плата за страхование предмета лизинга, которую страхователь уплачивает страховщику. При лизинге страхование имущества является обязательным условием: лизингодатель как собственник имущества заинтересован в его защите от рисков утраты и повреждения.
Вопрос о том, кто именно оформляет и оплачивает страховку, — один из ключевых при структурировании лизинговой сделки.
Кто несёт расходы на страхование при финансовом лизинге
При финансовом лизинге расходы на страхование предмета лизинга несёт лизингополучатель. Это прямо следует из природы финансового лизинга: лизингодатель является лишь финансирующей стороной, а лизингополучатель несёт все риски, связанные с владением и пользованием имуществом, включая риск его утраты или повреждения (ст. 22 ФЗ-164).
Это принципиально важно понимать: лизингодатель не «дарит» страховку — он либо организует её оформление (с агентской комиссией), либо требует от лизингополучателя самостоятельно застраховать имущество.
Два варианта оформления страховки при лизинге
Вариант 1: Лизингополучатель страхует самостоятельно
Лизингополучатель самостоятельно выбирает страховую компанию из списка, согласованного с лизингодателем (или любую аккредитованную), и оформляет полис КАСКО. Страхователем выступает лизингополучатель, выгодоприобретателем — лизингодатель (как собственник имущества).
Преимущества: лизингополучатель может выбрать более выгодные условия страхования, сравнить предложения нескольких страховщиков.
Недостатки: требует дополнительных усилий, необходимо ежегодно продлевать полис и предоставлять его лизингодателю.
Вариант 2: Лизинговая компания включает страховку в платёж
Лизинговая компания самостоятельно страхует имущество через аккредитованного страховщика и включает страховую премию в состав лизинговых платежей. Лизингополучатель платит «всё в одном».
Важный нюанс: лизинговая компания, как правило, является агентом страховщика и получает агентское вознаграждение (комиссию) в размере 5–20% от страховой премии. Это означает, что итоговая стоимость страховки для лизингополучателя при таком варианте может быть выше, чем при самостоятельном оформлении.
Пример: КАСКО на автомобиль стоимостью 3 000 000 руб. при ставке 4% = 120 000 руб. в год. Если лизинговая компания включает страховку в платёж с агентской комиссией 15%, реальная стоимость для лизингополучателя составит около 138 000 руб. в год.
Виды страхования при лизинге
КАСКО — страхование транспортного средства от ущерба и угона. Обязательно при лизинге автомобилей и спецтехники. Ставка: 1,5–6% от стоимости ТС в год в зависимости от марки, возраста, региона и условий страхования.
ОСАГО — обязательное страхование гражданской ответственности. Оформляется на лизингополучателя как на лицо, допущенное к управлению ТС.
Страхование имущества — для оборудования и недвижимости. Покрывает риски пожара, затопления, кражи, стихийных бедствий. Ставка: 0,1–1% от стоимости имущества в год.
Страхование финансовых рисков — покрывает риск неплатёжеспособности лизингополучателя. Используется редко, преимущественно при крупных сделках.
Выгодоприобретатель по договору страхования
Ключевой вопрос: кто получает страховое возмещение при страховом случае?
По умолчанию выгодоприобретателем является лизингодатель как собственник имущества. Это означает, что при полной гибели или угоне автомобиля страховая компания выплачивает возмещение лизингодателю, а не лизингополучателю.
Лизингодатель направляет полученное возмещение на погашение задолженности по договору лизинга. Если возмещение превышает остаток задолженности — разница возвращается лизингополучателю. Если не покрывает — лизингополучатель обязан доплатить разницу.
Пример: Автомобиль стоимостью 3 000 000 руб. угнан через 1 год после начала лизинга. Остаток задолженности — 2 200 000 руб. Страховое возмещение — 2 700 000 руб. Лизингодатель получает 2 200 000 руб. в счёт погашения долга, оставшиеся 500 000 руб. возвращает лизингополучателю.
Налоговый учёт страховой премии
Налог на прибыль: Расходы на страхование предмета лизинга признаются расходами лизингополучателя в полном объёме (пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ). Если страховая премия включена в лизинговый платёж — она учитывается в составе лизинговых платежей.
НДС: Страховые услуги освобождены от НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому страховая премия не содержит НДС и не даёт права на налоговый вычет.
УСН: На УСН «доходы минус расходы» страховые премии учитываются в расходах в момент фактической уплаты (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Что делать при страховом случае
1. Немедленно уведомить лизингодателя (обычно в течение 24–48 часов) 2. Уведомить страховую компанию в установленные полисом сроки 3. Зафиксировать ущерб (фото, видео, справки из компетентных органов) 4. Не производить ремонт до осмотра страховщиком 5. Предоставить все необходимые документы страховщику
Несоблюдение сроков уведомления может стать основанием для отказа в страховой выплате.
Практические советы
- Сравните стоимость КАСКО при самостоятельном оформлении и через лизинговую компанию — разница может составлять 10–20%.
- Уточните список аккредитованных страховщиков у лизингодателя — как правило, он достаточно широк.
- Проверьте условия страхования: франшиза, исключения из покрытия, порядок урегулирования убытков.
- Убедитесь, что страховая сумма соответствует полной стоимости имущества, а не остаточной балансовой.