Лизинг имущества, купленного у физического лица

Лизинг имущества, купленного у физического лица

Стандартная схема лизинга предполагает, что ЛК покупает новое имущество у поставщика (дилера, производителя) и передаёт его ЛП. Однако закон не запрещает ЛК купить б/у имущество у физического лица. На практике эта схема применяется в ряде специфических случаев.

Законодательная основа

Статья 3 164-ФЗ допускает предметом лизинга любые непотребляемые вещи, в том числе б/у. Ограничений по продавцу нет: им может быть юридическое лицо, ИП или физическое лицо. Таким образом, схема законна.

Когда применяется на практике

Возвратный лизинг от физлица. Предприниматель владеет имуществом (грузовик, спецтехника, оборудование) и хочет получить деньги под него, не теряя пользование. Он продаёт имущество ЛК, ЛК передаёт его обратно в лизинг тому же предпринимателю. Схема похожа на кредит под залог.

Покупка б/у техники через лизинг. Физлицо выставило на продажу экскаватор Komatsu PC300 2018 года. ЛП хочет приобрести его в лизинг, не платя полную сумму сразу. ЛК покупает у физлица, затем сдаёт в лизинг ЛП.

Корпоративная оптимизация. Учредитель-физлицо передаёт имущество компании через схему продажи ЛК с последующим лизингом.

Требования к имуществу

ЛК перед покупкой у физлица проводит тщательную проверку:

• Юридическая чистота: отсутствие арестов, обременений, залогов
• Техническое состояние: независимая экспертиза (оценщик)
• Документы: ПТС/ПСМ, паспорт оборудования, сервисная книжка
• Возраст: большинство ЛК не принимают технику старше 10–12 лет
• Ликвидность: ЛК оценивает, сможет ли быстро продать имущество при дефолте ЛП

Ключевая проблема: НДС

Вот главная особенность схемы. Физическое лицо не является плательщиком НДС. Значит: - ЛК покупает имущество без НДС - ЛК не получает входящего НДС к вычету - При сдаче в лизинг ЛК обязана начислять НДС на лизинговые платежи

В результате ЛП платит НДС со всей суммы платежей, тогда как при покупке через официального дилера ЛК перекладывает НДС (уже уплаченный поставщику) на ЛП с экономией. Итог: лизинг б/у имущества у физлица немного дороже в части НДС.

Однако с 01.01.2024 действует п. 5.1 ст. 154 НК РФ: при перепродаже б/у автомобилей, купленных у физлиц, НДС исчисляется с разницы (маржи), а не со всей стоимости. Это правило распространяется и на операции ЛК, что делает схему более интересной.

Оценка и аванс

Физлицо зачастую не соглашается на оценку независимым оценщиком или требует полную рыночную цену. ЛК для снижения рисков требует аванс от ЛП в размере 20–30% (выше стандартного). Это компенсирует отсутствие гарантий производителя и риски быстрого износа.

Налоги у физлица-продавца

Физлицо, продав имущество ЛК, обязано уплатить НДФЛ 13% с дохода от продажи (если имущество использовалось в предпринимательских целях или продаётся до истечения срока владения). Если имущество использовалось в бизнесе как ИП — налог платится по ставке ИП (6% или 15% на УСН).

---