Лизинговый платёж: из чего состоит и как рассчитывается

Лизинговый платёж: из чего состоит и как рассчитывается

Лизинговый платёж — это регулярная денежная выплата лизингополучателя в пользу лизингодателя за пользование предметом лизинга. Платёж включает несколько составляющих, и понимание его структуры позволяет предпринимателю осознанно сравнивать предложения разных компаний и оптимизировать расходы.

Согласно Методическим рекомендациям Минэкономики РФ по расчёту лизинговых платежей, лизинговый платёж состоит из следующих элементов.

1. Амортизационные отчисления

Это возмещение стоимости предмета лизинга, которую лизингодатель вложил в его приобретение. По сути, это «тело долга» — та часть платежа, которая погашает стоимость имущества.

Пример: Грузовой автомобиль стоит 4 000 000 ₽. Договор лизинга заключён на 36 месяцев. Ежемесячная амортизационная составляющая (при равномерном погашении) — около 111 000 ₽.

При лизинге применяется коэффициент ускоренной амортизации до 3, что позволяет быстрее списать стоимость имущества в налоговом учёте (статья 259.3 НК РФ).

2. Плата за использование кредитных ресурсов (проценты)

Лизингодатель привлекает финансирование для покупки имущества — у банков, через облигации или из собственных средств. Стоимость этого финансирования перекладывается на лизингополучателя в виде процентной составляющей платежа.

Процентная часть рассчитывается от остатка задолженности, поэтому в начале договора она выше, а к концу — снижается.

Пример: При остатке долга 3 000 000 ₽ и годовой ставке 20% ежемесячная процентная составляющая = 3 000 000 × 20% / 12 = 50 000 ₽.

3. Комиссионное вознаграждение лизингодателя

Это маржа лизинговой компании — её прибыль от сделки. Обычно составляет 1–4% годовых от стоимости имущества. Комиссия может быть включена в процентную ставку или выделена отдельной строкой.

Некоторые компании также взимают: - Комиссию за рассмотрение заявки (5 000–30 000 ₽) - Комиссию за оформление сделки - Комиссию за досрочное погашение (0,5–3% от остатка)

4. Страховые платежи

Предмет лизинга обязательно страхуется. Стоимость страховки включается в лизинговый платёж или оплачивается отдельно. Для автомобилей это КАСКО (1,5–6% от стоимости в год) и ОСАГО. Для оборудования — имущественное страхование.

Пример: КАСКО на грузовик стоимостью 4 000 000 ₽ при ставке 3% = 120 000 ₽ в год = 10 000 ₽ в месяц.

5. Налог на имущество (если на балансе лизингодателя)

Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, он платит налог на имущество и включает эти расходы в лизинговый платёж. Ставка налога на имущество — до 2,2% в год от балансовой стоимости.

6. НДС

К итоговой сумме лизингового платежа добавляется НДС 20%. Лизингополучатели на ОСНО могут принять его к вычету, что фактически снижает реальную стоимость лизинга.

Формула расчёта лизингового платежа

Упрощённая формула ежемесячного платежа:

ЛП = А + П + К + С + НДС, где: - А — амортизационные отчисления - П — проценты за кредитные ресурсы - К — комиссия лизингодателя - С — страховые платежи

Практический пример расчёта:

Условия: оборудование стоимостью 3 000 000 ₽, аванс 20% (600 000 ₽), срок 24 месяца, ставка 22% годовых, страховка 1,5% в год.

• Сумма финансирования: 2 400 000 ₽
• Ежемесячная амортизация: 2 400 000 / 24 = 100 000 ₽
• Проценты в первый месяц: 2 400 000 × 22% / 12 = 44 000 ₽
• Страховка: 3 000 000 × 1,5% / 12 = 3 750 ₽
• Итого без НДС: ≈ 147 750 ₽
• НДС 20%: 29 550 ₽
• Итого с НДС: ≈ 177 300 ₽

К концу срока платёж снизится, так как уменьшится процентная составляющая.

Виды графиков лизинговых платежей

Как снизить размер лизингового платежа

1. Увеличить аванс — чем больше аванс, тем меньше тело долга и ежемесячный платёж. 2. Увеличить срок — растянуть выплаты снижает ежемесячную нагрузку (но увеличивает общую переплату). 3. Выбрать убывающий график — к концу срока платежи будут значительно ниже. 4. Сравнить страховые предложения — иногда выгоднее застраховать имущество самостоятельно. 5. Торговаться по комиссии — при крупных сделках или хорошей кредитной истории можно снизить комиссию лизингодателя.