Выкупная цена в лизинге: что это и почему она 1000 рублей

Что такое выкупная цена в лизинге

Выкупная цена — это сумма, которую лизингополучатель платит в конце срока договора, чтобы получить предмет лизинга в собственность. После уплаты этой суммы лизинговая компания передаёт право собственности на технику клиенту.

Выкупная цена — обязательный элемент договора финансового лизинга (лизинга с правом выкупа). Она фиксируется в договоре заранее и не может быть изменена в одностороннем порядке.

Важно не путать выкупную цену с остаточной стоимостью по бухгалтерскому учёту. Это разные понятия: остаточная стоимость — это балансовая оценка актива после амортизации, а выкупная цена — договорная сумма, которую стороны согласовали при заключении сделки.

Виды выкупной цены

На практике встречаются три варианта:

1. Символическая выкупная цена (1 000 рублей и менее)

Самый распространённый вариант на российском рынке. Лизинговая компания устанавливает выкупную цену в размере 1 000 рублей, 100 рублей или даже 1 рубля. Это означает, что все реальные затраты на приобретение техники уже включены в лизинговые платежи.

Когда применяется: при стандартном финансовом лизинге, когда клиент изначально планирует выкупить технику. Лизинговые платежи рассчитываются так, чтобы к концу срока лизинговая компания полностью возместила свои затраты плюс получила прибыль.

Налоговый нюанс: ФНС периодически оспаривает символическую выкупную цену, считая, что часть лизинговых платежей должна квалифицироваться как авансовый платёж за выкуп. Суды в большинстве случаев встают на сторону налогоплательщика, но риск налоговых претензий существует.

2. Рыночная выкупная цена

Выкупная цена устанавливается равной рыночной стоимости техники на момент окончания договора. Этот вариант характерен для оперативного лизинга (аренды с правом выкупа).

Пример: Компания берёт в лизинг Volvo FH 2023 года стоимостью 12 000 000 рублей на 36 месяцев. Рыночная стоимость трёхлетнего Volvo FH — около 8 000 000 рублей. Именно эту сумму нужно будет заплатить для выкупа.

Когда применяется: когда лизинговая компания не уверена, что клиент захочет выкупить технику, или когда речь идёт о быстро устаревающем оборудовании.

3. Фиксированная остаточная стоимость

Промежуточный вариант: выкупная цена устанавливается как процент от первоначальной стоимости — например, 10–20%. Это позволяет снизить ежемесячные платежи (часть стоимости «откладывается» на конец срока), но требует наличия средств для выкупа.

Пример расчёта: Scania R500 стоимостью 15 000 000 рублей, срок 48 месяцев, остаточная стоимость 15% = 2 250 000 рублей. Ежемесячные платежи рассчитываются на 12 750 000 рублей, что снижает их на 15–20% по сравнению с полным погашением.

Сравнение вариантов выкупной цены

Как выкупная цена влияет на налоги

НДС: При выкупе техники по символической цене (1 000 руб.) НДС составит 200 рублей. При рыночной цене 8 000 000 рублей — 1 333 333 рублей. Разница существенная. При ОСНО НДС принимается к вычету. При УСН — нет.

Налог на прибыль: После выкупа техника ставится на баланс по выкупной цене. Если выкупная цена символическая, амортизировать практически нечего. Если рыночная — можно амортизировать и уменьшать налогооблагаемую базу.

Налог на имущество: После выкупа техника переходит на баланс лизингополучателя. Если выкупная цена символическая, балансовая стоимость минимальна — налог на имущество тоже минимален (актуально для недвижимости).

Позиции крупных лизинговых компаний

Большинство крупных российских лизинговых компаний используют символическую выкупную цену при финансовом лизинге:

• Европлан — выкупная цена 1 000 рублей по стандартным программам
• ВТБ Лизинг — выкупная цена 1 000 рублей, при оперативном лизинге — рыночная
• Балтийский лизинг — выкупная цена 1 000 рублей
• Сбербанк Лизинг — выкупная цена 1 000 рублей
• РЕСО-Лизинг — выкупная цена 1 000 рублей

При оперативном лизинге (аренде) выкупная цена всегда рыночная или не предусмотрена вовсе.

Что происходит, если не выкупать технику

Право выкупа — это именно право, а не обязанность. Если вы решили не выкупать технику:

1. Вернуть лизинговой компании — стандартный вариант при оперативном лизинге. Техника возвращается в согласованном состоянии. 2. Продлить договор — некоторые ЛК предлагают пролонгацию на льготных условиях. 3. Передать третьему лицу — с согласия лизинговой компании можно переуступить права по договору.

Выкупная цена в договоре: на что обратить внимание

При подписании договора лизинга проверьте:

• Размер выкупной цены — зафиксирован ли он в договоре или определяется «по соглашению сторон» (второй вариант — риск)
• Момент перехода права собственности — после уплаты последнего платежа или после отдельного договора купли-продажи
• Условия досрочного выкупа — можно ли выкупить технику раньше срока и по какой цене
• Состояние техники при выкупе — есть ли требования к техническому состоянию

Пример: выкуп КАМАЗ 65117

Транспортная компания взяла в лизинг КАМАЗ 65117 (самосвал) стоимостью 6 800 000 рублей на 48 месяцев с авансом 20% и выкупной ценой 1 000 рублей.

За 4 года компания выплатила: - Аванс: 1 360 000 рублей - Ежемесячные платежи: 48 × 128 000 = 6 144 000 рублей - Выкупная цена: 1 000 рублей - Итого: 7 505 000 рублей

Удорожание составило 10,4% (7 505 000 / 6 800 000 − 1), или около 2,6% в год. Для сравнения: автокредит на тот же срок обошёлся бы в 9 500 000–10 000 000 рублей с учётом процентов.