Что такое лизинговый платёж
Лизинговый платёж — это периодическая выплата лизингополучателя лизинговой компании за пользование предметом лизинга. Порядок, условия и сроки уплаты определяются договором лизинга (ст. 28 ФЗ № 164-ФЗ).
Суммарный размер всех лизинговых платежей за весь срок договора плюс выкупная цена составляет общую сумму договора лизинга — именно она определяет реальную стоимость сделки для клиента.
Состав лизингового платежа
Стандартный лизинговый платёж включает несколько составляющих:
1. Погашение стоимости предмета лизинга (амортизационная составляющая) Это возврат лизинговой компании средств, потраченных на покупку имущества. Если КАМАЗ стоит 5 000 000 рублей, а договор на 48 месяцев, то ежемесячно погашается ~104 000 рублей (упрощённо, без учёта процентов).
2. Вознаграждение лизингодателя (процентная составляющая) Доход ЛК за финансирование — аналог процентов по кредиту. Начисляется на остаток непогашенной стоимости. Как правило, это основная статья, определяющая удорожание.
3. Плата за дополнительные услуги Если договор включает сервисное обслуживание, шиномонтаж, сезонное хранение шин, помощь на дороге — эти расходы включаются в платёж.
4. Страховая премия (при включённом страховании) КАСКО и ОСАГО могут быть включены в лизинговый платёж (ЛК оформляет страховку, добавляет в платёж). Часто это выгоднее самостоятельного страхования.
5. НДС (20%) Весь лизинговый платёж (кроме страховой премии) облагается НДС 20%. Для клиента на ОСНО это плюс: НДС принимается к вычету. Для клиента на УСН или ЕСХН — это дополнительная нагрузка.
Итоговая структура платежа (пример для Volvo FH 460, 12 млн руб., 48 мес.):
| Составляющая | Сумма/мес | Доля |
| Погашение стоимости | 200 000 руб. | 57% |
| Вознаграждение ЛК | 80 000 руб. | 23% |
| Страховая премия | 25 000 руб. | 7% |
| НДС (20%) | 46 000 руб. | 13% |
| Итого | 351 000 руб. | 100% |
Виды графиков лизинговых платежей
Равномерный (аннуитетный) Одинаковая сумма каждый месяц на протяжении всего срока. Удобно для планирования бюджета. Наиболее распространённый вариант.
Убывающий (дифференцированный) Первые платежи больше, последние — меньше. Итоговая переплата по процентам меньше, чем при аннуитете. Подходит компаниям с высоким начальным денежным потоком.
Сезонный Платежи привязаны к сезону работы техники. Для сельхозтехники (Ростсельмаш Acros, Komatsu D65 для мелиорации) — пониженные платежи зимой, повышенные в сезон. Для строительства — пониженные в январе–феврале.
С льготным периодом Первые 1–3 месяца — пониженный платёж или только страховка. Используется при длительном монтаже оборудования или сезонном характере бизнеса.
Порядок уплаты лизинговых платежей
По закону (ст. 28 164-ФЗ) порядок уплаты — ежемесячный, ежеквартальный или иной, установленный договором. На практике подавляющее большинство договоров предусматривает ежемесячный платёж в фиксированный день месяца.
Типичный порядок: 1. За 3–5 дней до даты платежа ЛК направляет счёт 2. Клиент оплачивает с расчётного счёта платёжным поручением 3. Платёж поступает на счёт ЛК, расщепляется по составляющим 4. ЛК выставляет счёт-фактуру для принятия НДС к вычету
Важно: датой уплаты считается дата поступления денег на счёт ЛК, а не дата списания со счёта клиента. При работе с региональными банками учитывайте время прохождения платежа.